《税收及其基本特征》教学设计

教 者：赵远兴

参赛单位：庆城县驿马中学

教材版本：人教版，2003年12月第2版

授课内容：高中思想政治一年级（下）第五课第二节第一框题“税收及基本特征”

教学目标概览

l 知识目标：

识记：税收的基本含义，税收的基本特征

理解：税收基本特征之间的关系。

运用：认识常见的违反税法的行为。

l 能力目标：

培养辩证的、全面的观点认识问题的能力。如用辩证的观点认识税收三个基本特征之间的关系。

理论联系实际说明问题的能力。如引导学生分析经济生活中常见的违反税法的行为。

l 情感目标

通过本节的学习，帮助学生自觉遵守税法，树立自觉依法纳税的思想意识。

聚焦重难点

重点：税收的特征、违反说法的行为。

难点：税收的特征。

教学用具：多媒体投影仪

教学方法：讲述法，比较法、分析与讨论相结合。

教与学师生互动

复习提问：

1、 国家财政收入的来源形式有哪几种?

从国家取得财政收入的形式看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他其它收入，也可以概括为税、利、债、费四种形式。

2、其中最主要的形式是什么?

税收是财政收入的最主要形式。

讲授新课：

一、税收及其基本特征

（一）、税收的基本含义

（教师讲解）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

（引导学生分析税收的基本含义）

税收的主体——国家

税收的目的——实现国家职能

税收的依据——税法

税收的特点——无偿取得

税收的地位——财政收入的基本形式

税收凭借的力量——凭借政治权力

（二）、税收的基本特征及关系

（学生阅读课本后，教师出示材料，分析税收的特征）

材料1：

只为一元税款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其做出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。

——说明了税收的强制性。

（教师归纳）

税收强制性的含义：税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。

税收具有强制性的原因：税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税

材料2：

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。

　　　　　　　　　　　 —列宁

——说明了税收的无偿性。

（教师归纳）

税收无偿性的含义：税收无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

（出示讨论题目，学生通过讨论理解税收的固定性）

讨论：

l 纳税时可不可以讨价还价？

不可以,由于税收具有固定性，纳税人的纳税额在征税之前就通过法律确定了.

l 固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？

不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要税收的征税对象、范围、比例也会发生变化.

（教师讲解税收的三个基本特征之间的关系）

税收的三个基本特征是紧密相连的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。总之，税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于税法。

（引导学生分析形成图示）

（列表比较税收与其它财政收入形式的特点）

（三）、违反税法的表现和处理

1、常见的违反税法的行为及表现

（学生阅读课本后，教师引导学生分析常见的违反税法的行为）

材料1、《财经报》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元

——属于偷税行为

材料2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。

——属于欠税行为

材料3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。

——属于骗税行为

材料4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。

——属于抗税行为

（引导学生填写违反税法行为的表现）

行 为	具 体 表 现
偷 税	伪造、涂改、销毁账册和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等
欠 税	应税项目的纳税期限1—15天，但超过5天还未缴纳税款等
骗 税	虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出口退税凭证等手段
抗 税	拒不执行税法规定，不缴纳税款 ；拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；殴打税务干部等

（教师讲解归纳）

l 偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

l 欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

l 骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。

l 抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

2、违反税法行为的处理办法

l 批评教育；

l 强行征收、加收滞纳金、罚款、行政拘留；

l 追究刑事责任。

课堂训练：

1、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（ B）

A、具有强制性的特征 B、具有固定性的特征

C、是随意规定的 D、具有无偿性的特征

2、 刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关批准依法逮捕。这一事实说明，税收具有 （A ）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性

3、对税收的正确理解是 （C ）

（1）税收必须依法征收

（2）税收的主体是国家

（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿

（4）可以任意征税

A.(1)(2)(3) B. (2)(3)(4)

C .(1)(2) D. (1)(2)(4)

4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是 （ B ）

A .都没有按时向国家交纳税款

B .都要受到法律的制裁

C .都是犯罪行为 D .违反税法的手段相同

5、在经济生活中，税收、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后者的不同点在 （ D）

A . 税收具有无偿性，但后者不具有无偿性

B .税收对财政的贡献大，后者对财政的贡献小

C .税收具有强制性，后者不具有强制性

D . 税收具有固定性，后者不具有固定

课外实践：

走访税务工作人员，了解在经济生活中，常见的违反税法的行为及其处理办法。