第五课《财政税收与纳税人》单元检测题

一、选择题（每题只有一项最佳答案，每小题2分，共40题，共80分）

1．如果积累基金超过生产资料的增长，就会导致生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完成。如果积累基金小于生产资料的增长，则会造成生产资料的积压，减缓国民经济的发展速度。这一经济现象告诉我们　

A、积累基金和消费基金的增长，必须与物质资料的价格增长一致

B、消费基金必须同全社会的消费资料数量在形态上相一致

C、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致

D、积累基金必须同社会增加的生产资料相一致

2005年3月，在广州市人大会上，人大代表对该市财政局局长所作的预算报告提出质疑：办公室编制人员177个，车却有172辆，且维修费高达115万元。不少人大代表说：“这些都是纳税人交的钱，是我们的血汗钱，用起来应该小心一点。”据此回答2－3题

2．材料表明，预算　

A、是国家的基本财政计划　　　　　　　B、体现了国家权力机关对政府的监督

C、包括预算收入和预算支出　　　　　　D、反映政府的财政收支状况

3．从政治常识的角度看，材料表明　

①我国人大代表代表人民的利益　②人民代表大会制度是我国的根本政治制度

③对人民负责是我国国家机关的工作宗旨　④我国政府具有经济职能

A. ①② B. ②③ C. ①④ D. ①②③

4．完善的社会保障制度是社会主义市场经济的重要支柱。社会保障的费用　

①有相当部分属于财政支出　②有相当部分属于财政收入　③属于公共消费基金

④属于积累基金

A、①②　　　　　　B、②③　　　　　　C、①④　　　　　D、①③

所谓出口退税，就是国家将对出口货物已征收的国内税部分或全部退还给出口商的措施。这一措施符合世界贸易组织规则。据此回答5－7题

5．我国从1985年开始实行出口退税政策，实行出口退税　

①可以增强我国商品的国际竞争力，扩大我国的出口　②会增加我国的财政支出

③有利于正确处理国家与企业的分配关系　④会使我国的国民收入减少

A、①③　　　　　B、①②③　　　　　C、①②③④　　　　　D、①

6．从2004年起，我国对出口退税率进行结构性调整，对出口产品实行区别对待。对国家鼓励出口的产品（如农产品）不降、少降甚至提高出口退税率，对一般性出口产品（如服装、电子类）适当降低，而对国家限制的出口产品和一些资源性产品则多降甚至取消退税。从经济学角度讲，这表明　

A、国家对不同企业不是同等看待的，市场经济的平等性不是绝对的

B、税收是国家调节经济的重要杠杆，调整退税可以优化我国的出口产品结构

C、关税是调节进出口贸易的重要手段，凭借关税可以正确处理进出口的关系

D、税收是国家组织财政收入的基本形式，调整出口退税可以保证财政收入

7．从哲学上讲，上题中我国调整出口退税的思路主要是坚持了　

A、一切从实际出发　　　　　　B、联系的具体性

C、具体问题具体分析的原则　　D、一分为二的观点

我国去年税收收入首次突破30000亿元，据此回答8－10题

8．据国家税务总局2006年元旦快报统计，2005年全国共入库税款30866亿元（不含关税和农业税收），比上年增长20%，增收5148亿元。我国税收迅速增长的直接经济原因是

A、我国实施了积极的财政和货币政策　　　B、市场发挥了资源配置的基础性作用

C、我国改善了对国民经济的宏观调控　　　D、我国经济快速发展和人民收入不断增加

9．据2005年国家税务局统计，个人所得税目前已成为我国的第四大税种。作为一个公民应该树立纳税意识，因为我国税收　

①是取之于民，用之于民的新型税收　②关系国家的兴旺发达、繁荣富强

③是实现国家职能的物质保证　　④决定我国现代化建设发展水平

A、①②③④　　　　　B、①②③　　　　　C、①③④　　　　D、①②④

10．从2005年税收与相关经济指标的对比分析看，30866亿元的税收收入与经济发展基本适应。这说明　

A、国家正确处理了税收收入与企业、个人收入的关系　

B、税收是国家财政收入的最主要来源

C、财政收支平衡是宏观调控的主要目标之一

D、国家实施积极的财政政策是正确的

11．针对当前我国房地产投资过热、房价虚高等问题，国家税务总局局长日前表示，近期，我国将开征物业税。对这一政策的正确认识是　

①有利于增加国家的财政收入　②政府通过行政手段加强宏观调控　③有利于减少房地产投资开发风险　④有利于房地产价格的下降

A、①②③　　　　　B、②③④　　　　C、①③④　　　　　D、①②④

12．以后使用的一次性筷子、一次性塑料袋、一次性纸尿裤，可能要缴消费税。对一次性物品征收消费税主要是为了　

①合理地调节消费行为　②调节个人收入　③避免对同一个经营额重复征税　④避免因过度消费而破坏生态环境

A、①②　　　　　B、②③　　　　　C、①④　　　　　D、③④

　　某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定。消费在100元以内，送一块小香皂或小玩具；消费在200元左右可获赠一套玻璃器皿。据此回答13－14题

13．饭店服务员不开发票　

A、表明企业具有经营自主权　　　　　　　B、是偷逃国家税款的行为

C、是骗税行为，应受到法律的制裁　　　　D、对消费者有利，消费者最终会得到实惠

14．上述材料告诉我们　

A、税务机关必须依法加强税收征管　

B、依法纳税是公民的基本权利

C、税收是财政收入的主要来源

D、公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益

2005年10月，国家发改委披露，酝酿已久的汽车消费税调整方案即将出台，虽然最后的方案还未最终敲定，但对大排量汽车课以重税毫无疑问。据此回答15－16题

15．对汽车消费税加以调整，对大排量汽车课以重税，其目的主要在于　

A、引导市场，引导消费者和生产者在购车意向和生产方向上的导向

B、限制汽车行业的发展速度

C、促进汽车产业结构的调整，使汽车行业成为支柱产业

D、引导居民合理健康地消费

16．面对汽车消费税的调整动向，我国的汽车生产厂商应该　

A、放弃生产大排量汽车　

B、购买低耗能的汽车

C、提高劳动生产率，提高产品的质量

D、促进低能耗、低污染、小排量、新能源汽车的研制

“国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力”。据此回答17－18题

17．国民收入是衡量一国经济发展的重要指标，它是指一定时期内　

①物质生产部门所生产的物质资料的总和　②物质生产部门和非物质生产部门生产的全部产品　③社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分　④社会总产值减去同期所消耗的生产资料的价值

A、①②　　　　　　B、②③　　　　　　C、③④　　　　　　D、①④

18．社会主义国家的国民收入经过初次分配和再分配，最终形成　

A、扩大再生产基金和生产消费基金

B、物质生产部门基金和非物质生产部门基金

C、国家纯收入、企业基金、劳动者个人收入

D、积累基金和消费基金

19．2005年夏季，我国东部沿海地区连续遭受特大台风袭击，造成重大的人员伤亡和财产损失。台风过后，国家民政局、财政部紧急安排资金用于抗灾、救灾。这里使用的资金属于国民收入中用于　

A、公共消费部分　　　　　　　　　B、积累的社会物资储备部分

B、积累的非生产性基本建设部分　　D、积累的扩大再生产部分

20．国民收入中用于积累的部分，除主要用于扩大再生产外，还包括非生产性基本建设的内容。下列属于非生产性基本建设的有　　

①“青藏铁路”工程　②“南水北调”工程　③北京奥运场所建设　④希望工程

A、①②　　　　B、②③　　　　　C、③④　　　　　D、①③

21．在消费资料的数量不增加的情况下，如果货币工资水平不断地升高，必然会出现

A、生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完成

B、生产资料的积压，减缓国民经济的增长速度

C、消费品供应紧张，引起物价上涨，不利于经济稳定、社会稳定

D、消费品的积压，对改善人民生活和扩大企业生产都会造成不良的影响

2005年，中国的财政收入突破3万亿元。据此回答22－23题

22．国家的收入和支出就是财政，国家调节财政收支凭借的是　

A、经济权力　　　B、政治权力　　　C、社会权力　　　D、法律权力

23．下列关于财政收入和财政支出的说法正确的是　

①在市场经济条件下，财政收入表现为组织收入、筹集资金的过程　②财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分　③财政支出反映政府的政策　④财政支出会形成货币购买力是社会总需求的一部分

A、①　　　　　　B、①③　　　　　　C、①③④　　　　　D、①②③④

2006年3月5日，十届人大四次会议审议、讨论财政部关于预算执行情况的报告，据此回答24－25题

24．下列对预算认识正确的是　

①预算是国家的基本财政计划　②预算反映政策的财政收支状况　③审议通过的预算方案具有法律效力　④预算反映政府的政策

A、①②④　　　　　B、①③④　　　　　C、①②③④　　　　D、②③④

25．通常情况下，在财政预算中，收支平衡是最理想的状态，这是因为　

①收支平衡，表明财政资金得到了最充分的利用　②如果支出过多，社会出现总需求大于总供给的局面　③如果出现财政赤字，一定会出现通货膨胀　④收支平衡，经济结构一定会得到优化

A、①②　　　　　　B、②③　　　　　　C、③④　　　　　　D、①④

中央经济工作会议强调指出：2006年我国将继续实施稳健的财政政策和稳健的货币政策。据此回答26－27题

26．当前运用这两种政策的共同目的是　

A、控制投资增长，抑制过热消费

B、调整生产力布局，促进区域经济协调发展

C、解决社会总需求小于社会总供给的矛盾

D、实现经济总量平衡，保持国民经济持续、健康、协调发展

27．下列属于稳健的财政政策的是　

A.减少财政赤 B.加强金融监管 C.减少货币发行 D.扩大投资需求

28．如果某员工月工资（扣除养老医疗失业等保险）为4600元，根据下表，那么他每月应缴纳个人所得税为　

A、450元　　　　B、570元　　　　　C、295元　　　　　D、325元

29．此次个人所得税起征点的调整　

①有利于减轻中低工薪收入者的税赋负担　②有助于促进消费、拉动内需　③调节社会财富分配，缩小目前中国过大的贫富差距　④有利于构建和谐社会

A、①　　　　　　B、①②　　　　　　　C、①②③　　　　　　D、①②③④

依法纳税是公民应尽的义务，但培养公民的“纳税人”意识却任重道远。据此回答30－31题

30．骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。下列选项属于这一行为的是　

①虚列出口货物数量　②将销售收入不计账　③虚报出口货物价格　④拒绝接受税务机关的依法检查

A、①②　　　　　　B、②③　　　　　　C、①③　　　　　D、②④

31．在社会经济生活中，作为纳税人　

①必须是自然人　②必须是法人　③由税法的规定来决定　④由企业或个人所处的经济地位来决定

A、①②　　　　　B、③④　　　　　C、②④　　　　　D、①④

　　近两年来，我国宏观经济运行中，投资率过高，投资增长速度偏快，以致投资与消费的结构失衡的问题日益严重。国家32－34题

32．用于投资的部分过多了，消费部分必然减少，反之亦然，这是因为　

A、积累和消费都有一定的限度　　　　　　B、一定时期内，国民收入的总量是一定的

C、积累和消费之间不具有一致性　　　　　D、积累比消费更重要

33．投资增长的最高限是　　

A、使生产规模有所扩大　　　　　　　B、积累基金等于消费基金

C、保证人民消费水平有所提高　　　　D、积累基金小于生产资料的增长

34．促进投资与消费需求协调增长的根本之策是　

A、发展生产，增加国民收入　　　　　　　B、提高积累基金的比例

C、降低消费基金的比例　　　　　　　　　D、增加公共消费的支出

2005年我国中央和地方预算执行情况良好，全国财政收入31627.98亿元，全国财政支出33708.12亿元。回答35－37题

35．2005年我国财政的状况意味着　　

A、财政资金得到了最充分的利用

B、财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利

C、财政支出要依靠借债来维持

D、经济生活中出现了较严重的通货膨胀

36．温家宝总理在十届全国人大四次会议上作政府工作报告时指出，2006年要继续适当减少长期建设国债发行规模和财政赤字。拟发行长期建设国债600亿元，比上年减少200亿元，同时增加中央预算内经常性建设投资100亿元；拟安排中央财政赤字2950亿元，比上年预算减少50亿元。2006年国家进一步减少财政赤字规模，有利于　

A、平衡社会总供给和总需求，防止通货膨胀

B、加大社会投资规模，促进生产力发展

C、保持国家财政收支平衡，充分利用财政资金

D、抑制生产性投资的增长，增强个人购买力

37．财政支出作为财政分配的一个方面，它规定了　

A、财政分配的全过程　　　　　B、政府活动的范围和方向

C、财政筹集资金的过程　　　　D、国家的经济状况

2006年，我国各级财政部门坚持树立和落实科学发展观，充分的发挥财政职能作用，适当调整财政政策，加大对经济社会发展薄弱环节的支持力度，取得了积极成效。回答38－40题

38．财政部门加大对经济社会发展薄弱环节的支持力度表明　

A、国家通过财政可以有效地调节资源配置

B、财政支出的主要方向是经济社会发展的薄弱环节

C、国家通过调整财政政策和支出方向，就可以实现社会公平

D、对薄弱环节支持越大，经济发展就越快

39．国务院宣布，2006年中国西部农村将实行免费义务教育，2007年扩大到中部和东部地区，义务教育免除的费用将由国家财政承担，这表明　　

A、国家通过财政为经济建设筹集资金

B、财政是巩固国家政权的物质保证

C、国家财政主要投向农村教育文化事业

D、财政可以促进教育文化事业的发展

40．为支持社会主义新农村建设，全国农村工作会议明确提出了“三个高于”原则：2006年国家财政支农资金增量要高于上年，国债和预算内资金用于农村建设的比重要高于上年，其中直接用于改善农村生产生活条件的资金要高于上年，这表明　

①财政支出是国家实现其职能的物质保证　②国家通过对财政支出数量、方向的控制，可以促进经济发展　③财政有利于提高人民群众的生活水平　④财政是国家优化资源配置的唯一有效手段

A、①②③　　　　　B、②③　　　　　　C、①④　　　　　D、③④

二、非选择题(20分)

41．（10分）2005年6月16－17日，安徽泗水县大庄镇水流村216名学生因接种浙江普康生物技术股份有限公司生产的甲肝疫苗而出现过敏反映。6月29日，国家食品药品监督管理局发出紧急通知，要求在全国范围内暂停销售和使用浙江普康生物技术有限公司生产的部分批次的甲型肝炎减毒活疫苗。

卫生部部长高强说，这起事件主要是因为基层防疫部门违规操作，违反了《疫苗流通和预防接种管理条例》，擅自进行集体性疫苗接种而导致的群体性事件。他指出，接种疫苗的目的是预防疫病，而不是从中牟利。任何单位在接种疫苗过程中牟取小团体利益都是不允许的。

据悉，此批次问题疫苗是该镇卫生防疫保健部门通过正常渠道，从一个体商贩手中购进的。

联系材料，运用所学知识。回答下列问题

（1）材料反映了哪些经济学道理？（8分）

（2）运用国家的有关知识，分析药监局和卫生部的言行。（4分）

42．（10分）2005年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中宣布，今年赤字预算减少198亿元，国债发行减少300亿元。

温家宝说，1998年以来，为了应对亚洲金融危机影响和国内需求不足问题，中央实行了积极的财政政策。实践证明，这一政策是正确的，取得了显著成效。鉴于目前投资规模已经很大、社会资金增加较多，有必要也有条件由扩张性的积极财政政策转向松紧适度的稳健财政政策。

（1）确保经济健康发展为什么要发挥财政的宏观调控作用？（2分）

（2）为什么要实施稳健的财政政策？（6分）

《财政税收和纳税人》练习参考答案

一、选择题

1－5　DBDDA 6－10 　BCDBA 11－15 　CCBAA 16－20 　DCDAC

21－25　 CBDCA 26－30 　DADDC 31－35 　BBCAC 36－40 　ABADB

二、非选择题

41．（1）①市场经济具有自发性，国家必须运用行政、法律手段加强宏观调控。“泗水事件”中，有关部门的违法操作、贪图便宜从个体商贩手中购进疫苗，都是市场经济自发性的表现，国家有关部门只有加强管理，才能保证医药卫生市场的正常秩序，维护社会稳定。②使用价值是价值的物质承担者。普康公司生产的产品质量不合格，被国家药监局要求暂停销售和使用，产品价值不能实现，企业的生存面临危机。③企业应遵守市场交易原则，尊重消费者的正当权益。普康公司违反了公平、诚信原则，侵犯了消费者的安全权，应当受到市场和国家的双重惩罚。

（2）①我国的国家性质决定了我国国家机构具有公共服务职能。国家有关部门对泗水县疫苗事件的处理，正是其执行社会公共服务职能的表现。有利于维护社会稳定。②以人为本，对人民负责是我国国家机构及其工作人员的工作宗旨和行为准则。疫苗事件发生后，国家药监局、卫生部部长所言所行都是以人为本、对人民负责的表现。

42．（1）财政在经济和社会发展中具有重要作用。在市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性的作用，但市场并不是万能的和完美无缺的。实现资源的优化配置必须有国家的宏观调控，而财政就是实现这种调控的重要手段之一。

（2）①实行稳健的财政政策是运用经济手段加强和改善宏观调控的新举措。②实行稳健的财政政策有助于更好地发挥市场配置资源的基础性作用。③国家通过财政可以有效地调节资源配置，促进经济发展，实行稳健的财政政策。实际上就是通过对财政支出的数量、方向的控制，对财政支出结构的调整和国债资金投向的调整，来抑制某些方面的经济过热，以促进社会经济的稳定、全面、协调发展