经济生活学案:财政与税收

8.1国家财政

考试要求：

1、知道财政、国家预算、国家爱决算的含义；

2、了解财政收入的含义和国家财政收入的渠道；

3、理解财政在社会经济生活中的作用；

4、把握影响财政收入的主要因素；

5、知道财政支出的含义及主要用途；

6、了解财政收入与支出的关系。

本课重难点：

重点：财政的作用、影响财政收入的因素

难点：财政的作用

一、填空题

1、国家的_____________就是财政，财政____________是国家______________的两个方面。

2、国家预算是指______________________________________________________________。

3、国家决算是指______________________________________________________________。

4、国家财政在社会经济生活中发挥着重大作用，具体体现在（1）____________________ _________________________________________________； (2) _______________________ _______________________________________； (3)__________________________________ ______________________________。

5、经济平稳运行要求社会__________与_________保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长停滞、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取______________性财政政策，通过增加____________，减少________，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；反之，在经济过热、物价上涨经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取_____ ________性财政政策，通过减少___________，增加___________，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

6、国家通过一定渠道筹集起来的资金，就是_____________。根据筹集渠道不同，它可以分为___________________、_________________、__________________、_______________。

其中，__________________是国家财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

7、影响财政的因素很多，其中主要是___________________和__________________。

8、国家对筹集来的资金进行分配和使用，就是_______________。按照具体用途，它可以分为__________________、__________________、__________________、__________________、__________________。

9、财政收入和支出的关系，主要有三种情况，分别是__________________、________________、____________________。

二、知识扩展

1、正确理解国家的财政政策

（1）财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

（2）财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和稳健的财政政策。

A．扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。

B．紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。

C．稳健的财政政策介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间，是一种中性财政政策。在总量上，财政收支基本平衡，在结构上则是“有松有紧，有保有控”。实施稳健财政政策，核心是松紧适度、着力协调、方眼长远。具体地说就是把握“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”十六字方针。

（3）如何运用财政政策。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总需求平衡。用一句话说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可以通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以致平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可以通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。

2、比较财政政策与货币政策

8.2征税和纳税

考试要求：

1、把握税收的实质和基本特征

2、了解我国的主要税种

3、明确我国的增值税、个人所得税的含义及作用

4、理解依法纳税是公民的基本义务

5、懂得偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任

本课重难点：

重点：税收的实质和基本特征

难点：个人所得税的计算、依法纳税是公民的义务

一、填空题

1、人们习惯将_________和_____________合称为税收。

2、税收是国家为实现其_________，凭借____________，依法取得____________的基本形式。

3、税收具有____________、____________、____________的特征。

4、国家凭借政治权力强制征税，体现了税收的____________；国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这体现了税收的____________；国家在征税前就以法定形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意更改，这体现了税收的____________。

5、税收的三个方面的基本特征之间的关系是：_________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________。

6、根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。____________和_________________是目前影响很大的两种。

7、增值税是以生产经营中的____________未征收对象的一种税，它的纳税人是在____________销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的____________。

8、增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额____________。也可防止前一生产环节企业的___________________。它有利于促进________________________，也有利于________________________。

9、个人所得税是国家对____________征收的一种税。它的纳税人是在____________有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从____________取得所得的个人；以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从____________取得所得的个人。

10、我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行____________和____________。

11、在我国税收____________、____________。国家利益、集体利益、个人利益在跟本上____________。国家各项职能的实现，必须以________________________为基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须____________，_________________。

12、现实生活中，仍然存在着____________、____________、____________、____________等违法税法的现象。

二、知识扩展

1、违法税法的表现及手段一览表

2、个人所得税计算

如果某公民月工资8000元，那么他应纳的个人所得税应为多少？

分析：该公民的收入8000元，扣除起征点2000元，实际应交税部分为超过起征点的6000元，6000元在第4个级数的范围内，故这6000元应分解为500+（2000-500）+（5000-2000）+（6000-5000），个人所得税按级数段分别计算并求和为：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+(6000-5000)*20%=25+150+450+200=825元。