《征税和纳税》学案

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【学习目标】

一、知识目标

1、  理解税收的基本特征及其关系

2、  明确增值税和个人所得税的意义

3、  理解依法纳税是公民的基本义务

【学习过程】

㈠基础梳理

一、税收的基本特征

1．税收：国家为             ，                  ，                的基本形式。___       是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

  2．税收的基本特征：(1)                。(2)             。(3)                  。

二、我国税收的种类

1．根据征税对象划分，目前我国税收分为        ，         ，       ，             

和            五大类，共二十多种。

2．目前在我国，              和               是影响很大的两个税种。

(1)增值税

①含义：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。基本税率：        

②作用：避免对一个经营额_______征税,防止________________________,有利

于促进生产的________________，也有利于__________________

(2)个人所得税：

①含义：是国家对________征收的一种税。实行           和           

②作用：是国家财政收入的__________，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

三、依法纳税是公民的基本义务

1．税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要自觉纳税。

2．违反税法的表现

①偷税：用                    的方式                   的行为。伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证，虚假纳税申报行为。

②欠税：                               行为。

③骗税：用                                      行为。虚列出口货物数量，虚报出口货物价格、自然灾害等。

④抗税：以           手段            行为。目的是            

㈡核心整合

1、税收的概念

 

概念	税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收人的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。
	税收的目的
	凭借的力量
理解	税收与财政的关系
	税收的主体
	税收的依据
	税收的本质

 

2、税收基本特征及其关系：

 

	强制性	无偿性	固定性
含义
特点
联系	(1)   (2)   (3)

 

 

3、、增值税与个人所得税比较表。

 

	增值税	个人所得税
征税 对象
纳税人
计税 方法
特点
作用		。

【学习小结】

1、请将本节课所学知识用框架结构表示出来。

 

 

 

 

 

 

2、请将本节课所遗留的问题写在下面。

 

 

 

【巩固练习】

1、“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是    (  )

A．国家和税收同时产生             

B．任何国家的税收性质都是一致的   

    C．任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障

    D．国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的   

2、对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是    (  )

A．先有税，后有法                   B．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

C．税法是税收的法律依据和法律保障   D．税收是国家制定税法的前提和基础

3、征收个人所得税            （       ）

①有利于实现共同富裕                       ②不利于贯彻效率优先分配原则 

③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度   ④有利于增加财政收入

A、①②            B、①③       C、①④      D、②③ 

4、我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为        (         )       

A、税收的主要来源是国有经济。         B、税收的增长主要靠经济的发展。            

C、人民群众自觉纳税。                 D、人民群众是税收的最终受益者

5、（05年广东12）  税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（     ）

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关  ②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的    ③小王应缴纳企业所得税     ④小王应缴纳个人所得税

A、②④     B、①④     C、①②     D、②③

6、 (05·辽宁·16-17)据报道，2004年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。

（1）这一事实说明，税收具有(    )

  ①强制性   ②无偿性   ③固定性   ④指令性

  A．①②③    B．①②④   C．①③④    D.②③④

（2）该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（  ）

     A．公民有平等的监督权             B．公民有协助征税的义务

C．公民有稽查偷逃税的职责         D．公民有同偷逃税违法行为斗争的义务

2006山东．2005年10月27日下午，＋届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过《关于修改个人所得税法的决定》，个人所得税的起征点正式由现行的800元提高至1 600元。据此完成8--9题。

8、个人所得税是指（  ）

  A.国家对个人所得额征收的一种税

  B.国家对个人偶然所得征收的一种税

  C.国家对个人从事生产经营所得征收的一种税

  D.国家对在我国境内取得的个人收人征收的一种税

9、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（   ）

    ①调节个人收人分配              ②能够减轻中低收人者的负担

    ③调节收人差距，实现社会公平    ④有利于实现同步富裕

A.①②③    B.②③④    C.①②④    D.①②③④

 

 

《征税和纳税》答案

【知识梳理】

一、

1、 实现其职能  凭借政治权力  依法取得财政收入

2、  强制性   无偿性   固定性

二、1、流转税  所得税  资源税  财产税  行为税

2、增值税  个人所得税

⑴①增值额   17﹪②重复 前一生产经营环节企业的偷漏税行为   专业化和体现公平竞争财政收入的稳步增长

⑵①个人所得 超额累进税率 比例税率 ②重要来源

三、2、①欺骗、隐瞒   不缴或少缴应纳税款

②纳税人没有按税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款

③欺骗的方法获得国家税收优惠

④暴力、威胁   不缴税

 

【深化拓展】

 

 

	概念			税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收人的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。
				税收的目的		实现国家职能。
				凭借的力量		国家政权。
	理解			税收与财政的关系		依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的源泉。
				税收的主体		国家。
				税收的依据		税法，并非随心所欲、没有标准。
				税收的本质		是一种分配关系。
		强制性			无偿性			固定性
·含义		国家凭借政治权力   强制征税。			国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。			国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
特点		纳税人必须依法纳税，税收机关必须依 法征税。			国家取得税收收入， 既不需要返还给纳 税人，也不需要对纳 税人直接付出任何 代价。			不经国家有关部门批准不能 随意改变征税对象和税率。
联系		(1)三者是紧密联系、不可分割的。 (2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 (3)税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。
			增值税				个人所得税
征税 对象			生产经营中的增值额				个人所得额
纳税人			在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进出口 货物的单位和个人。				在我国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
计税 方法			基本税率为17％。				按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率。
特点			不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。				实行超额累进税率，纳税人所得 越高，税率越高；所得越低，税率 越低。
作用			有利于促进生产的专业化分工的发展 和体现公平竞争也有利于财政收入的稳定增长。				国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

 

【课后练习】

1——9CCCDAAAAA